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疯狂的石头:走私萤石系列案还原 (一)

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发表于 2013-12-11 09:39:32 |显示全部楼层
       2013年初,为进一步规范萤石出口贸易秩序,保护我国稀缺的矿产资源,天津海关组织开展了打击萤石走私专项行动,共查获走私萤石案件4起,涉案萤石数量23000余吨,总案值达6036.4万元人民币,涉嫌偷逃税款335万元。
    近期,针对上述案件的侦查工作正式完成,共抓获走私犯罪嫌疑人5名,案件目前处在法制审理过程中。近日,天津海关向本报独家披露了这几起案件的侦破过程。
    萤石,不可再生的战略储备资源
    萤石亦称氟石,主要成分为氟化钙,是一种不可再生的资源。萤石是氟化工产业唯一的氟原料,而氟化工产业与我国的高端装备制造、节能环保、生物医药等新兴产业密切相关。
    在航空、航天领域,由萤石加工制成的氢氟酸在喷气机液体推进剂的生产中起重要作用;在原子能工业中,萤石又是参与铀235工业分离过程的初始原料;在医药产业方面,用萤石加工而来的氟有机化合物可以制造抗癌药物与人造血液;在无机氟化工业中,萤石又是生产各种防腐剂、添加剂的基础原料。萤石可以说直接关乎高科技产业的原料供应,国际社会普遍将其视为重要的战略性资源进行储备。
    面对如此重要的资源,欧美一些国家先后停止了本国的萤石开采,产业需求主要依靠进口。而我国在储量不足世界十分之一的情况下,萤石产量和出口量却一度居高不下。据统计,我国的可采萤石储量为2100万吨,占全球储量的9%。而2007年的数据显示,我国萤石的产出量达320万吨,是储量位于世界前几位的南非、墨西哥、蒙古等国产量之和的两倍多,占当年世界总产量569万吨的56%;在萤石出口方面,我国萤石年出口量一度占到世界出口总量的一半左右。
    近年来,我国越来越重视对国内萤石资源的保护工作,相关法律法规也逐步完善,通过制定行业规则对萤石开采建立了较高的准入门槛,并通过多种方式对萤石的开采及出口数量进行了有效控制。但在萤石国际市场价格不断攀升的背景下,仍有一些不法商人不惜牺牲国家利益中饱私囊,铤而走险走私萤石出口。
    综合分析 揪出走私“夫妻档”
    梳理数据 嫌疑企业露出水面
    2013年之前,我国对萤石出口实行许可证管理,并征收15%的暂定出口关税。在这种贸易监管背景下,我国海关多次查获涉及萤石的走私案件,揭露出的走私手法主要有两种:一是通过伪报品名,达到实施逃证、逃税走私的目的;二是通过低报出口萤石成交价格的方式,达到偷逃关税的目的,进而牟取非法利益。
    专项行动开始后,天津海关办案人员首先面对的问题,就是如何从时间跨度大、信息庞杂的海量萤石出口数据中,梳理出可能存在的萤石走私线索。
    数据显示,2010年至2012年间,从天津口岸以一般贸易方式出口萤石共计4.2万吨,涉及几万条报关数据和上百家贸易企业。办案人员在对每一票出口萤石的通关数据进行排查时发现,就单票货物而言,每一批出口萤石都做到了报关单数据与其商业合同、发票相符,申报情况与海关查验实货情况相符,也就是海关所称的“单单相符、单货相符”。
    表面上看没有任何问题,可隐藏在这些无懈可击的通关数据背后的线索却没有逃过办案人员的眼睛。他们除了对每票报关单进行逐一排查,还将相同企业的出口数据进行汇总,在纵向的时间轴上观察变化;将一定时间段内的出口萤石成交价格与同期的国际市场价格进行横向比较。这一纵一横的交点直接指向了嫌疑企业—诺达公司。
    锁定目标 揭穿把戏准备行动
    诺达公司是天津的一家贸易企业,主要从事萤石等矿产品出口贸易。据统计,诺达公司累计从天津口岸申报出口萤石占同期口岸出口总量的近三成。如果单看其每个出口批次的申报情况完全没有疑点,但在海关办案人员的综合分析视角下,破绽立显。
    数据显示,2010年至2012年间,诺达公司申报的萤石出口价格始终低于每吨200美元,而同期萤石的国际市场价格高位时甚至接近500美元,该公司申报价格与市场同期水平不符。通过进一步调取该公司出口萤石的电子数据发现,该公司还出现同一时间、同一批次货物进行分批申报并且销往不同国家,价格之差达100美元每吨,而正规公司、正常申报根本不会出现这种情况。
    种种迹象表明,诺达公司存在以低报价格方式走私萤石出口的重大嫌疑。
    目标锁定后,办案人员对案情进行了更加仔细的梳理。他们分析,如果诺达公司采取的是低报价格的方式进行走私,那么他们报关时提供的商业合同、发票、结汇单据等材料就肯定是伪造的,这也就解释了当初为什么从单一批次的报关情况根本看不出问题。下一步调查工作的重点,就是找到该企业的办公地点,设法获取其出口萤石的真实贸易单据,而这就是能够证明诺达公司走私萤石最直接、最关键的证据。
    成功取证 “夫妻档”投案自首
    办案人员调查得知,诺达公司办公地点位于天津东丽区一幢写字楼内。公司老板是夫妇二人,丈夫高某负责联系外商,妻子负责结汇,但目前二人均不在天津。
    办案人员在对诺达公司办公地点进行秘密调查时发现,该公司一个业务员在几天时间内频繁将大量的贸易单据带离公司。是他们听到了什么风声?还是有计划地销毁犯罪证据?原因不得而知,但可以肯定的是,如果情况继续发展下去将会对未来的取证工作不利。于是,蹲守观察诺达公司的办案人员迅速进入公司开展取证工作,天津海关另外派出一组警员启程赶赴高某夫妻所在地。
    在诺达公司办公室角落处的一个档案柜里,办案人员找到了大批与萤石出口相关的原始贸易单据,先前被转移的单据也没有造成关键证据的缺失。根据侦查,高某夫妇的诺达公司可谓天津口岸走私出口萤石第一大鳄。2010年5月至2012年6月两年时间内,该公司以低报价格方式走私出口萤石共计1.2万余吨,低报价格幅度高达30%,涉案案值达人民币3400万元,涉嫌偷逃税额150余万元。
    办案人员在诺达公司成功取证后,自知插翅难逃的高某夫妇主动到天津海关投案自首,对低报价格走私萤石出口的违法事实供认不讳,他们将因走私犯罪接受法律的制裁。
    “核销单”背后的不法交易
    对诺达公司的成功查办,进一步增强了天津海关办案人员开展专项行动的决心。他们对诺达公司低报价格走私的相关情况进行归纳总结,站在已有案件证据的角度上重新审视口岸萤石出口数据,又锁定了多个批次出口萤石存在低报价格的重大嫌疑,而将这些萤石走私出口的幕后黑手使用了一种更加隐蔽的手法—利用外汇核销单进行走私。
    2012年8月1日前,外汇核销单是出口报关时需要的一种单据,是我国企业从事出口贸易后结汇的核销凭证。企业必须具有进出口资质才能向我国外汇管理局申领。企业申报出口时,海关会要求企业提供外汇核销单。出口完毕,国内企业结汇时,需要凭海关退回的核销单及其他单证办理结汇手续。外汇核销单可以直接体现出口货物的国内出口企业名称、收汇金额等重要贸易信息,而某些心怀不轨的商人利用的正是单据本身对贸易主体极强的指向性。
    近年来,一些不法外贸企业在成功申领到外汇核销单后,并不用于自己的出口货物申报,个别企业甚至根本没有从事任何进出口业务。这种“皮包”公司从成立到申请获得进出口资质的全部目的,就是申领到外汇核销单以后,再以每张几百元不等的价格将外汇核销单卖给其他企业或个人从中牟利。海关缉私部门将这种不法企业称为“核销单企业”。那么,为什么会有买卖核销单的市场呢?形成这种不法供需关系的原因是什么呢?
    在我国海关不断增强反走私工作力度的背景下,那些想通过走私犯罪“捞一票”的不法商人打起了这样的如意算盘:怎样能把自己企业隐藏在走私行为背后,如何在货物走私的各个贸易环节不留下自己的痕迹。这样,即使走私行为被发现,海关也很难查到自己身上。而“核销单企业”的存在,让他们看到了这种可能。
    走私分子通过购买外汇核销单,向海关申报出口货物时,提供以“核销单企业”名义制作的虚假商业合同和其他单据,出口企业显示为“核销单企业”。这样,一旦有事,真正的走私企业就能“超然世外”,在具体的贸易行为背后进行“隐身”操控。
    天津海关办案人员在对梳理出的走私嫌疑人进行调查时发现:出口萤石的数十家挂名企业在海关备案的企业信息不准确,企业备案的联系电话是空号,个别企业经查实根本没有实际办公地点,是典型的“核销单企业”。但是,办案人员通过深入分析、精心排查,还是迅速锁定了两个嫌疑目标……
   
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发表于 2014-3-8 17:19:50 |显示全部楼层
故事挺精彩的
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